江川县江城镇中心卫生院2007年1月至2008年3月财务收支审计结果

 

江川县江城镇中心卫生院2007年1月

至2008年3月财务收支审计结果

2009年第4号（总第4号）

（二○○九年十二月二十三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，江川县审计局于2008年8月至10月，对江川县江城镇中心卫生院(以下简称江城卫生院)2007年1月至2008年3月的财务收支进行了审计。

一、基本情况及评价

江城卫生院隶属于江川县卫生局，属差额预算管理的事业单位，主要负责江城片区农村疾病控制、农村初级卫生保健、农村社区卫生服务等工作。内设 20个科室，下辖四个门诊，19 个村级卫生所。实有在职职工 99人，临时工39人，退休 29人。

2007年度收入合计990万元，其中：财政补助收入203万元，医疗收入259万元，药品收入516万元，其他收入12万元。支出合计988万元，其中：医疗支出613万元，药品支出347万元，其他支出28万元。收支相抵账面盈余2万元。审计核实亏损为84万元，原因是职工福利基金超支6万元，2008年支付职工07年工作目标奖25元，购彩超支出55万元未列作当年支出。

2008年1月至3月收入213万元，其中: 财政补助收入39万元，医疗收入70万元，药品收入104万元。支出231万元，其中：医疗支出151万元（人员支出120万元，日常公用支出20万元，对个人和家庭补助支出7万元，固定资产购建支出4万元），药品支出78万元，其他支出2万元。2008年3月末收支相抵超支18万元。

审计表明：江城卫生院所提供的会计资料基本能真实反映财务收支情况。该院结合实际制定了《财务管理制度》、《内部审计制度》及《医院内部核算办法》。财务支出统一由院长审批，收费执行云改收费[2005]556号文件规定，药品采购由指定副院长专管。但存在药品的出入库制度不健全,未严格执行《现金管理暂行条例》及《医院财务制度》，对预防保健科的资金收支未履行管理和监督职能等问题。

二、审计查出的主要问题

（一）私存私放资金2 830 895.09元。江城卫生院预防保健科，负责江城镇的防疫、妇幼和村级卫生所药品采购管理工作。两块资金往来一直未纳入医院财务管理。其中：妇幼、防疫资金收入1 529 663.69元；所辖18个村级卫生所药品资金收入

1 301 231.40元，分别由该科职工邹小糯和王进德在江城信用社用个人名字开设活期存款户进行管理使用，收支以流水账的形式记录。

(二)扩大开支范围294 428.61元

1、2007年县劳动就业局两次托收的应由职工个人负担的失业保险金24 168元，县地税稽查职工个人所得税及罚金

14 270.61元，两项合计38438.61元列单位“医疗支出”；

2、2007年1月至2008年9月江城卫生院预防保健科未经医院批示，将妇幼、防疫药品价差款187 350元以奖金及补贴名义发放给科内9名职工；

3、2007年无依据发放科室主任补贴51 000元，电话费

17 640元，合计68640元。

 (三)违规为职工购买商业保险32 890元，2007年7月，江城卫生院向中国太平洋人寿保险股份有限公司为110名职工购买团体意外伤害保险16 500元,附加住院补充团体医疗保险13 640元,附加意外伤害团体医疗保险2 750元。

 (四)财务管理不严，会计核算不规范。

1、药品管理制度未建立健全。

一是医院大量使用现金购买药品及材料。 2007年江城卫生院采用现金方式支付昆明三汇通医药有限公司、云南滕瑞医药公司、云南白药有限公司等药品款219万元，占采购药品总额269万元的81%；采用现金支付方式支付昆明欣鑫医疗器械有限公司、昆明好合义齿制作有限公司等卫生材料款22万元，占采购材料总额25万元的88%。

二是医院用白条及现金支付方式购进药品及卫生材料。2007年医院用销货清单和发货单支付昆明三汇通医药有限公司等购药款132 522.80元，支付昆明欣鑫医疗器械有限公司等卫生材料款117 867.75元。

三是药品入库手续简单。医院药品未做入库凭证，以库管员在销货清单或发货单上签字为依据，入库药品成本以综合差价率估算。

四是药品账实不符。一直以来，医院对已入库未付款的药品单据压在药库，未及时反映在账面, 致使账面药品余额为负数，药品时点盘点盈亏不准。

2、2007年医院无租房合同支付房租及税金22 950元，其中：二门诊房租14 000元，三门诊租房7 000元，二门诊租房相关税金1 950元。

3、江城医院2007年购入彩超一台，合同金额618 000元，截至2008年3月末付款118 000元，列入固定资产核算的仅有118 000元，未入账500 000元。

三、  审计处理情况及建议

对上述问题，江川县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对私存私放资金的问题，要求个人存折余额，纳入医院单位财务管理，同时注消该科职工邹小糯和王进德两个私人存折；对扩大开支范围的问题，分两种处理：第一个人负担的失业保险金、个人所得税和预防保健科发放奖金补贴由个人退回，调整单位账务。第二发放科室主任补贴及电话费，由单位自审计报告发出之日起停止发放；对购买职工商业保险的问题，要求用单位工会福利费冲转账务。对药品管理制度不健全的问题，要求医院建立健全药品管理制度，加强对药品采购及出入库等环节的管理。对支付单据手续不全的问题，要求医院重视财务基础工作，注重原始凭证的真实、完整性。对固定资产管理不规范的问题，要求加强固定资产的管理及核算，做到账账、账卡、账实相符。

针对审计情况，县审计局提出建议：

（一）严格按《医院财务制度》核算和管理资金，真实全面地反映单位实际发生的经济业务。

（二）单位领导应重视财务基础工作，建立健全内部控制制度。如工资考核制度、药品的出入库管理制度等。

(三)严格执行《现金管理暂行条例》，除单位零星小额支出外，购买药品、设备采购及单位资金往来应统一使用银行转账支付。同时应加强对单位财务印签管理，建立必要的制约机制。

（四）研究制定切实可行的措施和办法，认真履行财务内部相互监督职能，将防保科的资金收支纳入单位财务统一核算管理。

四、审计发现问题整改情况

对审计发现的问题，江城医院较为重视，积极进行整改。对私存私放资金收支及个人存折余额163 323.94元，纳入医院单位财务管理，同时于 2009年 1月 19日 注消两个私人存折；对由个人负担的失业保险金、个人所得税38438.61元，于2009年3月从工资中扣回单位，预防保健科发放奖金补贴由个人分期退回，调整单位账务。对发放科室主任补贴及电话费自2009年1月停止发放；对购买职工商业保险32890元，由职工现金交回单位账户。对药品管理制度不健全，对支付单据手续不全，固定资产管理不规范的问题，医院积极采纳审计建议，加强对药品采购及出入库等环节的管理和核算工作。