根据《中华人民共和国审计法》第十七条第二款的规定，江川区审计局自2018年3月27日至6月28日，对江川区财政局组织实施的2017年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。其中：对地方政府债券置换资金管理使用情况进行了重点延伸审计。
一、 基本情况及评价
上年结余3 048万元，2017年地方财政收入完成103 441万元（公共预算71 026万元(税收收入36 867万元、非税收入34 159万元)，基金预算32 415万元），上级补助收入112 837万元（返还性收入1 444万元、专项转移支付50 794万元、一般性转移支付60 599万元），调入资金4 700万元（其他调入2 108万元、调入预算稳定调节基金2 592万元），政府债券转贷收入20 127万元（一般债券18 727万元，专项债券1 400万元），收入共计244 153万元。地方财政支出完成200 050万元（公共预算184 032万元，基金预算16 027万元）。上解上级支出18 162万元，安排预算稳定调节基金支出5 193万元。政府债券转贷支出20 127万元，增设预算周转金-183万元，支出合计243 349万元。收支相抵，年终预算结余结转804万元。
审计结果表明：2017年玉溪市江川区认真贯彻落实第二届人民代表大会第一次会议精神，按照“五保”要求，努力培植财源，优化支出结构，整合财力资源，在保证机构正常运转的基础上，切实保障和改善民生，重点基础设施建设，确保了江川区财政经济工作的平稳运行。从审计情况看，财政运行管理存在以下特点：
一是财政自给能力弱，主要依赖上级补助。2017年江川区地方本级一般公共预算收入占收入总计的34.23%。上级补助占收入总计的53.58%。
二是财政收入质量不高，非税收入占比过大。2017年全区非税收入完成34 159万元，占一般公共预算收入的48%。
三是盘活存量资金成果显著，资金使用效益明显提高。2017年清理盘活存量资金23 501.45万元，收回的资金全部统筹安排用于发展急需的领域和优先保障民生支出。
四是财政潜在的债务风险加大，地方隐形债务日益增长。2015年至2017年筹集省级债券资金122 455.47万元，切实维护了政府信誉，同时偿债压力也向财政部门集聚。2017年共计支付债务利息6 251.77万元，其中:债券利息3 152.12万元，其他债务利息3 099.65万元。
2017年区财政收支预算及预算调整方案严格按照法定程序报经区人大批复，预算的追加、追减程序和拨付审批手续基本完备，会计资料基本真实地反映了单位的财政财务收支状况。同时，审计也发现财政赤字，在业务管理中还存在无预算指标拨款，单位额度结余账实不符等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）累计（隐性）赤字184 156 632.04元
2017年江川区实际财政支出大于决算可安排财
184 156 632.04元，账面转为预拨经费。
（二）无预算指标拨款190 000元
审计发现，2017年江川区财政局国库未通过财政预算下达指标,直接拨星云湖管理局补助购买渔政执法船只机头经费
190 000元。
（三）额度结余账实不符7 669 611.20元
经审计核实，2017年末单位指标剩余金额与总会计核算的应付国库集中支付结余余额相差7 669 611.20元。
（四）江川区2017年度及2018年上半年地方政府债券资金管理使用情况审计发现的问题
1、财政部门用专项债券资金置换一般债务1969461.74元。
2、江川区教育局结余债券资金39 194 500元
三、审计处理情况及建议
对上述问题，江川区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对累计（隐性）赤字，要求江川区应积极培植财源，多方筹措资金，消化历年赤字，缓解财政收支平衡压力。对无预算指标拨款和额度结余账实不符，要求江川区财政加强内部财政管理基础工作。对专项债券资金置换一般债务，江川区财政已收回上缴市财政。对江川区教育局结余债券资金已调整安排使用。
针对审计发现的问题，区审计局建议：
1、加强土地收储资金的核算管理，严格按相关规定对符合条件的土地进行清算结转。
2、加强财政业务管理，完善一体化平台业务流程控制，强化预算约束，确保财政管理各环节数据的真实、完整、一致。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的上述问题，区财政局高度重视，对财政内部业务管理存在的额度结余账实不符与预算单位进一步核对，调整账务，并积极采纳审计提出的建议。
滇公网安备：53042102000006
