国家税务总局玉溪市江川区税务局

2019年度法治税务建设情况

一、法治税务建设基本情况

（一）依法全面履行税收工作职能

1.依法征税。认真贯彻落实预算法和税收征管法等税收相关法律。坚持依法组织收入原则，依法防止和制止收“过头税”。主动加强沟通协调，及时向地方党委政府汇报税收收入的行使和税源现状，争取更多理解、支持和配合，提高税收预测的准确性。

2.扎实推进减税降费。江川区税务局以高度的政治敏锐性，紧密围绕“减税降费政策落地生根”主题，积极采取多项措施，切实把减税降费工作部署在前、落实到位。进一步强化责任担当，夯实一把手第一责任人职责，全局上下将减税降费极端重要性的认识体现在思想上、落实到行动上、贯穿于整个减税降费工作的始终。

3.依法推进行政审批制度改革。严格按照《全国税务机关纳税服务规范》《全国税收征管规范》和《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》的规定来办理，申请资料和行政许可文书严格按照国家税务总局公告2019年第34号办理。2019年度，江川区税务局共办理行政许可事项58件，均为增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，均无逾期办理情况发生。

（二）提高税收制度建设质量

1.认真落实税收法定原则。认真落实各项税收法律法规及规范性文件，对贯彻落实的过程中发现的问题和建议及时向上级报告，为进一步完善税收法律制度体系出谋划策。加快税收政策工作规范化机制建设，落实税收政策执行情况反馈报告制度，按规定报送各项税收政策落实过程中存在的问题和意见建议。

2.健全税收规范性文件清理长效机制。严格按照《国家税务总局关于修改<税收规范性文件制定管理办法>的决定》（国家税务总局令第50号）规定执行。2019年，江川区税务局组织人员对不利于优化营商环境和不符合市场公平竞争机制的税收规范性文件、不符合生态文明建设和环境保护要求、与有关生态文明建设和环境保护方面的法律、行政法规规定不一致的税收规范性文件进行了全面清理，经清理，未发现有此类文件。

（三）推进依法科学民主决策

1.健全依法科学民主决策机制，坚持集体讨论决定。对重大决策事项、重大项目安排、重要干部任免、大额度资金使用和其它需要集体决策的事项以会议的形式实现，决策会议的类型有依法行政领导小组会议、党组会议、局长办公会议、减免税领导小组会议、重大税务案件审理委员会会议等形式。重大事项决策均经过集体会议讨论，由区局主要负责人在集体讨论的基础上作出决定。

2.加强合法性审核。江川区税务局充分认识到合法性审查是建设法治政府的应有之义，是保证依法决策的关键环节，是维护人民权益的有效保障，切实把合法性审查工作作为推进依法行政、建设法治政府的一项重要任务，摆上重要议事日程，进一步强化举措、强化责任、强化落实。为保证合法性审查工作顺利高效开展，法规部门和其他各部门积极沟通、密切配合，共同推进合法性审查工作，及时解决审查中存在的问题。

（四）坚持严格规范公正文明执法

1.推动业务工作和内部管理规范化。推行税收规范化建设，严格落实纳税服务规范、税收征管规范、出口退（免）税管理规范、政府采购工作规范、巡视工作规范、督察审计规范等。全面贯彻落实税务系统内控制度，推进内控机制建设，梳理优化岗位内控流程。2019年，江川区税务局共配备内审机构1个，内审人员2名。

2.进一步规范税收执法程序。认真学习并严格按照《国家税务总局办公厅关于印发<行政执法公示实施办法（试行）>等“三项制度”配套文件的通知》进行税收执法。积极推行行政执法公示制度。通过多种渠道，全面建立健全执法公示运行机制。认真开展执法全过程记录制度。认真开展执法人员及执法设备摸底，保障执法人员和执法设备配置完整。按《执法全过程记录实施办法（试行）》的要求开展执法全过程记录。严格实行重大税收执法决定法制审核制度，结合区局实际，研究制定了《江川区税务局重大执法决定法制审核事项标准（试行）》，明确法制审核流程，确定法制审核所需材料范围。

3.规范税务行政裁量权基准。严格按照《云南省税务行政处罚裁量权基准》和《税务行政处罚裁量权行使规则》规定落实行政裁量基准。2019年，我局根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》结合国家税务总局云南省税务局公告《国家税务总局云南省税务局关于发布<云南省税务行政处罚裁量权基准>的公告》制定了《国家税务总局玉溪市江川区税务局税务行政处罚标准》。

（五）强化权力制约和监督

1.完成减税降费督察督办和日常督察工作。统筹协调、精心部署。我局成立了江川区税务局减税降费工作领导小组，领导小组下设督察督办组。根据工作要求，我局制定了《国家税务总局玉溪市江川区税务局减税降费督察督办工作方案》和《国家税务总局玉溪市江川区税务局配合外部监督检查减税降费政策措施落实情况工作方案》两个方案，按要求认真做好减税降费内部监督自查工作。2019年共派出督察组、纪检组等监督检查组5次，明察暗访5次，走访调研3次，开展座谈会1次。

2.推进内控机制信息化建设。为了规范和加强江川区税务局内部控制管理工作，江川区税务局根据《玉溪市税务系统内部控制管理制度（试行）》，结合工作实际，成立国家税务总局玉溪市江川区税务局内部控制工作领导小组。全年共组织召开内控工作领导小组会议2次，认真组织税务干部学习《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》、《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》等各项内部控制制度。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

江川区税务局深入学习领会《税务行政复议规则》和《税务行政应诉工作规程》精神，以共建征纳和谐为目标抓好税务行政复议和行政应诉工作。2019年度未发生行政应诉案件。

（七）全面推进政务公开

1.加强组织领导，完善公开制度。建立完善政府信息主动公开、依申请公开、评议考核等相关工作制度，把分工方案明确的各项任务落实到具体部门、具体责任人。2019年，江川区税务局在江川区政府信息公开网站累计主动公开政府信息314条。主要类别包括：税收政策89条、综合信息78条、通知公告60条、行政处罚信息公开专栏37条、办税指南15条、减税降费信息公开9条、行政执法6条、其他项目20条。

2.丰富公开方式，回应社会关切。借助2019年度“便民办税春风行动”，结合纳税人大走访活动，开展形象化、通俗化、多元化的税收政策解读宣传工作；三是发挥报刊、广播电台、电视台的广泛宣传作用，并通过电话、手机短信、召开税企座谈会、办税服务厅的公告栏、宣传册、LED显示屏等形式，及时宣传贯彻各项税收政策和纳税服务举措，扩大政府信息公开，不断增强政府信息公开的针对性和时效性。

（八）增强全社会税收法治观念

1.提升领导干部法治思维理念。建立健全国家机关工作人员学法用法制度。江川区税务局严格落实党组中心组集体学法，健全领导小组会前学法，深入学习《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》和《法治政府建设实施纲（2015-2020年）》文件精神，严格落实《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》和《法治政府建设与责任落实督察工作规定》。

2.增强税务人员法治意识。建立干部职工学法档案，把宪法和法律法规列入干部职工学法内容，积极组织职工参加网上各类普法考试。认真组织全局干部积极运用法宣在线平台开展学法。

3.加强税法宣传教育。充分利用好税收宣传月、国家宪法日、法治宣传周等重要时段，同步形成特色鲜明的税法宣传教育机制，营造改革氛围；根据减税降费的重要内容和服务企业发展的税收举措，精心策划重点新闻宣传项目，为推进减税降费营造良好的税收舆论氛围。建立税收违法案件信息公告制度“以案释法”，引导全社会依法纳税意识内化为纳税习惯。

（九）加强税收法治工作队伍建设

1.完善税收执法人员管理制度。全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予税收执法资格，不得发放税务检查证，不得从事税收执法活动。截至2019年底，江川区税务局共有在职在编公务员133人，在执法岗位上的人员均通过执法资格考试、持有税务检查证。我局结合数字人事管理系统，推行行政执法人员平时考核制度。规范对执法辅助人员的管理，对购买服务人员加强培训和教育。

2.健全法律顾问和公职律师制度。加强对税收法治人才的培养，鼓励干部考取法律职业资格，把通过法律职业资格人员优先安排在政策法规部门，发挥法律参谋助手作用。极推行公职律师制度，严格按照《国家税务总局关于印发<税务系统公职律师培养和使用办法（试行）>的通知》的文件要求执行。

3.认真做好执法资格考试工作。提前部署，精心组织实施。领导高度重视，分管领导重点部署，法制部门统筹协调，为备考人员提供坚强的组织保障。搭建学习平台，将备战考试与日常工作相结合，实现学习常态化、互助化和实用化。

（十）健全依法治税领导体制机制

1.加强依法行政工作领导小组建设。江川区税务局2019年共组织召开了4次依法行政工作领导小组会议。会议严格执行议事规则中的议事程序、议事范围、会议议程，坚持会前学法，会后及时制发会议纪要。会议听取依法行政工作汇报，审议通过《国家税务总局玉溪市江川区税务局依法行政工作领导小组会议制度和议事规则（试行）》的通知》、《国家税务总局玉溪市江川区税务局重大执法决定法制审核事项标准（试行）》、《国家税务总局玉溪市江川区税务局公平竞争审查制度工作机制》。安排部署税收执法资格考试工作、“三项制度”工作、法治宣传普法工作、迎接中央依法治国办法治政府建设督察相关工作等重要事项。

2.树立法治素养，加强绩效考核。牢固树立重视法治素养和法治能力的用人导向。对领导干部任前进行法律知识和依法行政能力测试，组织新任领导干部参加依法行政培训。党政机关主要负责人作为法治建设第一责任人，每年领导班子进行述职述廉述法报告。把依法行政领导小组建设、法治税务基地创建活动、推行公职律师制度和法律顾问制度、落实“七五”普法规划等作为依法治税工作考核内容，把任务和责任分解到相关部门，强化考核评价和督促检查，确保各项重点任务顺利完成。

二、存在的问题及原因

过去的一年，江川区税务局法治税务建设工作虽然取得了一定成效，但也存在不足。

一是法治培训尚不能完全满足现行工作的需要，仍要不断加强执法业务和执法能力方面的培训，增强执法人员执法素养，提高执法人员执法水平。

二是深化税务行政审批制度改革后续管理手段缺乏。行政审批事项改革后续管理手段缺乏，对后续管理没有作出具体规定，部分其他权力事项存有较大的税收执法风险隐患。

三、下一步工作打算

一是深入推进简政放权放管结合优化服务改革。深入贯彻落实全国推进简政放权放管结合优化服务改革电视电话会议精神和总局、省局一系列工作部署，在更大范围、更深层次推进“放管服”改革。  

二是继续按要求全面深入推行“三项制度”，加强执法人员的思想素质教育，使“三项制度”常态化。加强培训监督，增强执法人员执法素养，提高执法人员执法水平，进一步规范执法人员的执法行为。

国家税务总局玉溪市江川区税务局

                   2020年1月13日