云南省电子税务局热点问题（第35期）——企业所得税、委托代征

企业所得税年度汇算清缴

一、问题描述

某纳税人属于制造业中小微企业，在电子税务局完成年度申报后，产生的应纳税额与2021年第四季度缴纳的企业所得税一并延后缴纳了，按政策应该只能缓缴一半，如何处理？

问题解答

根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）公告明确：“享受2021第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理”。

委托代征更正申报

二、问题描述

委托代征人通过电子税务局【委托代征申报】功能进行委托代征明细申报，申报状态为“已全申报 已导入”，之后又需对申报表进行更正操作，但在【更正申报】模块查找不到委托代征申报表，如何处理？

问题解答

目前电子税务局暂不支持委托代征更正申报操作，遇到此类问题请前往办税服务厅办理。