玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目专项债券投资资金

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目

专项债券投资资金

绩

效

评

价

报

告

委托单位名称：玉溪市江川区财政局

评价机构名称：云南德远会计师事务所（普通合伙）

项目评审起止时间：2025年10月30日至2025年11月20日

评审报告出具时间：2025年12月26日

评价分值：81.5分                    评价等级：良

基本情况表

                              金额单位：万元

目  录

摘 要

一.基本情况

（一）项目概况

（二）项目绩效目标

二.绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

（二）绩效评价原则

（三）绩效评价依据

（四）绩效评价指标体系

（五）绩效评价方法

（六）绩效评价标准

（七）绩效评价抽样

（八）绩效评价工作过程

三.绩效自评情况

四.综合评价情况及评价结论

（一）绩效评价综合结论

（二）绩效自评与绩效评价的差异分析

（三）绩效目标实现情况

五.绩效评价情况分析

（一）项目决策情况分析

（二）项目过程情况分析

（三）项目产出情况分析

（四）项目效益情况分析

六.主要经验及做法

七.存在的问题及原因分析

（一）预算绩效管理工作方面

（二）财务管理工作方面

（三）项目管理方面

八.建议

（一）加强预算绩效管理工作

（二）加强财务管理工作

（三）加强项目管理

摘 要

一.基本情况

玉溪市江川区人民医院是全区唯一一所区级医院，作为一所二级甲等综合医院，承担着全区医疗、急救、教学、人才培养、危重病人抢救、转运、突发公共卫生事件救援以及职业健康体检等工作。

近年来，江川区常住人口及流动人口持续增长，群众对优质、便捷医疗服务的需求不断提升。同时，随着疾病谱的变化和人口老龄化趋势加剧，慢性病、多发病以及老年性疾病患者显著增加，对住院医疗、康复护理等服务提出了更高要求和更大需求量。医院原有住院楼建成年代较早，设施陈旧、空间布局不合理、床位数量严重不足，导致“一床难求”现象时有发生，患者住院体验较差，无法有效满足新时期人民群众的健康福祉需求。

为了响应《玉溪市江川区“十四五”规划纲要》中关于“增进民生福祉”和“提升公共服务质量”的核心要求，本项目旨在通过优化区域医疗卫生服务体系、夯实高质量发展民生基础，加强江川区人民医院的基础设施建设，从而切实提升其救治能力与住院功能，有效解决群众“看病难、住院难”的问题。

综上所述，玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目的实施，是顺应发展、服务民生、提升能力、保障安全的紧迫任务和关键工程，对于推动江川区卫生健康事业高质量发展具有重要而深远的意义。

二.绩效评价结论

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目绩效评价报告得分81.5分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表：

综合评价结论：本项目立项依据充分，决策科学规范，专债资金保障到位，已建成综合住院楼并投入使用，新增150张床位及配套医疗设施，病床使用率达90.76%，就医环境改善率达99.37%，有效缓解了群众“住院难”问题，医院职工和社会群众对项目建设整体满意度较高。但项目绩效目标设置不够细化、量化，未按实际完成情况进行绩效自评；会计核算不规范；项目建设未能按时开竣工，且存在未验收即投入使用的情形。

三.存在的主要问题

（一）预算绩效管理工作方面

1.绩效目标设置不明确

绩效目标设置较为宽泛，未对2024年度具体实施的工作内容进行充分细化、量化，未能全面体现项目的预期产出及效果情况，且在具体评价和考核层面，可衡量性和精准度还有待加强。

2.部分绩效指标值设置不合理

部分指标设置不合理，如：“偿债能力>=可偿债收益大于14500万元”、“项目总投资收益率>=50%”未能根据项目进展情况进行设置，难以在2025年进行考核，不利于后期绩效自评、监控和绩效评价。

3.绩效自评工作存在缺陷

江川区人民医院在本项目绩效自评中，多数绩效指标完成值取自于可研报告中的预测数，未按实际完成情况进行绩效自评。

（二）财务管理工作方面

1.会计核算不规范

江川区人民医院在使用专项债券资金建设综合住院楼的过程中，其会计核算在资金确认、资产计量及结转环节均存在不规范之处，未能完全遵循现行的会计准则与专项债券管理规定，具体问题体现在以下两个方面：

①支付债券利息时，未区分项目阶段统一将全部债券利息（420.04万元）资本化计入“在建工程”。根据规定，仅有建设期利息（112.20万元）可资本化，2025年4月9日达到预定可使用状态后发生的利息（307.84万元）应费用化计入当期损益。

②综合住院楼已于2025年4月9日达到预定可使用状态，但截至绩效评价基准日（2025年11月20日），该资产在账面上仍列为“在建工程”科目核算，未按准则规定结转至“固定资产”科目并计提折旧，导致少计提折旧。不符合《政府会计制度》“已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值”的规定。

（三）项目管理方面

1.工程管理工作方面

（1）开工和竣工时间存在延迟。该项目在开工和竣工阶段均存在一定的时间延迟，整体进度管控有待加强。在开工环节，项目计划于2023年2月开工，但实际至2023年10月8日正式开工，中间延迟222天。在竣工环节，项目计划于2024年12月竣工，但实际至2025年6月5日才完成最终竣工验收，实际完工时间比计划迟延156天，开工和完工时间均晚于计划时间，主要形成原因为：

①前期审批流程延误。未能预判前期审批环节需要耗用的时间，导致审批流程耗时超出预期。

②施工期间，申请专债停建1个月。

③后续增加合同外建设内容（如:弱电智能功能性及系统性完善、备用电源的设置、特殊科室设备防排雨措施等），导致竣工验收时间整体延后。

④整个院区共用新建消防水池，消防联动改建耗用时间较长；特殊科室系统调试耗用时间较长等。

（2）项目未验收就交付使用

该项目实际于2025年6月5日才完成最终竣工验收，综合住院楼在未竣工验收前，相关科室已于2025年3月22日提前搬迁并使用。不符合《中华人民共和国建筑法》第六十一条“交付竣工验收的建筑工程，必须符合规定的建筑工程质量标准，有完整的工程技术经济资料和经签署的工程保修书，并具备国家规定的其他竣工条件。建筑工程竣工经验收合格后，方可交付使用；未经验收或者验收不合格的，不得交付使用。”及《建设工程质量管理条例》第十六条“建设单位收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工、工程监理等有关单位进行竣工验收。建设工程竣工验收应当具备下列条件：

（一）完成建设工程设计和合同约定的各项内容；（二）有完整的技术档案和施工管理资料；（三）有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告；（四）有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件；（五）有施工单位签署的工程保修书。建设工程经验收合格的，方可交付使用。”的规定。

2.未按合同约定及时支付工程款

存在部分款项未能按照合同约定的期限及时付款，主要包括设计费、造价咨询费等。

3.项目资本金到位情况

截至绩效评价基准日（2025年11月20日），医院自筹资金实际形成支付1,022.51万元，为计划额3,557.83万元的28.7%。根据工程支付进度，医院可以用业务收入作为自筹资金总体保障支付到位。

4.收入成本前期预测存在偏差

项目运营实绩与财务预测出现显著双向偏差：运营收入实现20.29%的正向增长，显示出良好的市场前景；但运营成本出现31.10%的负向偏差，凸显了成本管控压力。一定程度上反映了项目在前期预测上的科学性、精准性方面尚有提升空间。

四.建议

（一）加强预算绩效管理工作

1.强化预算绩效管理理念，全面实施预算绩效管理。建议江川区人民医院在年初预算申报时按要求填报绩效目标，根据年度工作任务合理设立绩效目标、指标，充分反映项目预期产出及效果。绩

效目标的设立应充分、明确、合理，符合客观实际且与部门履职相一致，清晰反映项目的预期产出和效果，与项目计划相对应，与预算资金量相匹配，从数量、质量、时效、成本，以及经济效益、社会效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，绩效指标设置应清晰、细化、量化、便于考核。

2.规范开展绩效自评工作。建议江川区人民医院按照《玉溪市江川区财政局关于开展2024年度500万元以上重点项目支出绩效部门自评和自评核查工作的通知》（玉江财监〔2025〕2号）文件要求开展自评工作，严格执行预算绩效管理制度、加强项目日常绩效管理，确保各项绩效指标实际完成值的真实性、准确性。

（二）加强财务管理工作

1.规范会计核算

①对已支付的专项债券利息420.04万元进行划分。对项目达到预定可使用状态（2025年4月9日）之后发生的利息307.84万元，应从“在建工程”科目中转出，费用化计入当期损益（如“其他费用”科目），准确反映各期费用。

②及时结转固定资产并补提折旧，依据《政府会计准则第3号——固定资产》，按暂估价值将已投入使用的综合住院楼从“在建工程”结转至“固定资产”科目。并自达到预定可使用状态（2025年4月9日）起，补提折旧，确保资产价值与成本费用核算准确。待竣工决算后，再按审计结果调整资产价值。

（三）加强项目管理

1.合理安排项目实施时间，加强项目管理。按照资金下达文件或合同规定合理安排项目实施时间，确保项目按时完成；加强对项目实施的管理，加强项目跟踪，对于实施进度滞后的应采取相应措施加快项目实施进度。

2.严格执行合同，加强合同付款审核，严格按合同约定及完成情况支付合同款项。

3.加快开展项目工程竣工结算审核及财务决算审计，确定该项目实际投资额，为后续项目控制投资成本提供基础，并进一步规范工程竣工结算相关资料的管理，确保竣工资料的准确性、完整性。

4.对于医院运营成本较高的问题。建议项目单位制定成本责任制，确定项目内部目标成本，并把成本指标层层分解，分解落实到各部门进行层层控制，分级负责，形成成本控制网络，有效降运营成本。

5.多措并举，增加专项债券收益，力争尽快实现专项债券“一案两书”中的预期经济效益。

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目

专项债券投资资金

绩效评价报告

德远会专项报字（2025）第020号

根据《云南省财政厅关于印发<云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知》（云财绩〔2020〕11号）、《中共云南省委云南省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《中共玉溪市江川区委办公室玉溪市江川区人民政府办公室关于印发〈玉溪市江川区关于全面实施预算绩效管理的实施方案〉的通知》（玉江办通〔2019〕33号）、《玉溪市江川区财政局关于印发玉溪市江川区关于全面实施预算绩效管理等有关办法的通知》（玉江财监〔2019〕9号）的要求，云南德远会计师事务所（普通合伙）接受玉溪市江川区财政局（以下简称区财政局）委托，于2025年10月30日至2025年11月20日对玉溪市江川区人民医院（以下简称江川区人民医院）玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一.基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

国务院办公厅印发的《“十四五”国民健康规划》，“十四五”期间的发展目标是：到 2025年，卫生健康体系更加完善，中国特色基本医疗卫生制度逐步健全，重大疫情和突发公共卫生事件防控应对能力显著提升，中医药独特优势进一步发挥，健康科技创新能力明显增强，人均预期寿命在2020年基础上继续提高1岁左右，人均健康预期寿命同比例提高。

《云南省“十四五”医疗卫生服务体系规划》中提出的：加速建设高质量医疗服务体系。建设以国家区域医疗中心、省办重点医院为龙头，州市办医院为骨干，县办医院为基础的高水平公立医院网络。推动省办重点医院扩容下沉，支持州市和县办医院提升综合服务能力，推进全省医疗服务体系高质量发展。支持引导省内外优质医疗资源向州、市输出，支持州、市与国内高水平医学院校合作，加快推进省级临床医学中心分中心和国家临床重点专科、省级临床重点专科建设，打造具有较强引领和辐射带动作用的区域中心，明显缩小重点病种诊疗水平与省会城市的差距。开展紧密型城市医疗集团建设试点。

《玉溪市江川区国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要（2021—2025 年）》，遵循新时期卫生与健康工作方针，以深化医疗卫生体制改革创新为动力，以提高全区各族人民群众健康水平为核心，推进卫生健康事业全面深化发展，倡导绿色健康生活。其中强调，完善分级诊疗体系：加快区人民医院医疗建设工作，提升区级医院服务能力，加快推进分级诊疗、紧密型医共体建设、现代医院管理制度、“联网+医疗健康”、智慧医疗等工作。加强区、乡、村医疗服务体系建设，提升区域服务能力。

玉溪市江川区人民医院是全区唯一一所区级医院，作为一所二级甲等综合医院，承担着全区医疗、急救、教学、人才培养、危重病人抢救、转运、突发公共卫生事件救援以及职业健康体检等工作。

近年来，江川区常住人口及流动人口持续增长，群众对优质、便捷医疗服务的需求不断提升。同时，随着疾病谱的变化和人口老龄化趋势加剧，慢性病、多发病以及老年性疾病患者显著增加，对住院医疗、康复护理等服务提出了更高要求和更大需求量。医院原有住院楼建成年代较早，设施陈旧、空间布局不合理、床位数量严重不足，导致“一床难求”现象时有发生，患者住院体验较差，无法有效满足新时期人民群众的健康福祉需求。

为了响应《玉溪市江川区“十四五”规划纲要》中关于“增进民生福祉”和“提升公共服务质量”的核心要求，本项目旨在通过优化区域医疗卫生服务体系、夯实高质量发展民生基础，加强江川区人民医院的基础设施建设，从而切实提升其救治能力与住院功能，有效解决群众“看病难、住院难”的问题。

综上所述，玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目的实施，是顺应发展、服务民生、提升能力、保障安全的紧迫任务和关键工程，对于推动江川区卫生健康事业高质量发展具有重要而深远的意义。

2.项目主要实施内容

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目是在医院现有总用地面积24,135.14平方米（约36.20亩）的基础上，为有效提升区域医疗服务能力而推进实施的一项重点工程。《玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目专项债券实施方案》中的建设内容及规模：本次拟按新增设床位数150床考虑住院功能建设，本次新建建筑面积为14016.13平方米，其中:新建综合住院楼建筑面积11611.74平方米，新建综合住院楼隔震层建筑面积1943.94平方米，新建地下水泵房、消防水池建筑面积400.13 平方米(地下面积 381.25 平方米)，新建柴油发电机房建筑面积60.32 平方米，拆除原供应室建筑 926.00 平方米，购置医疗设备，医院整体景观绿化、铺地小品等环境提升改造。

3.项目进度情况

4.项目总投资与资金到位及使用情况

（1）项目资金安排总体情况

本项目总投资概算为13,657.83万元。资金来源于三个方面：一是拟申请地方政府专项债券10,000.00万元，系项目资金主要来源，占比73.22%；二是由江川区财政预算安排100.00万元，占比0.73%；三是医院自筹3,557.83万元，占比26.05%，由江川区人民医院通过事业结余及相应年度事业收入统筹保障，并根据项目建设进度拨付使用。详见下表：

（2）资金到位及使用情况

①专项债券资金（银行账户尾号1251）到位及使用情况

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目的专项债券资金分两笔下达。第一笔8,000.00万元于2024年10月到位，其中支出7,900.00万元，结余100.00万元；第二笔2,000.00万元于2025年2月到位，其中支出701.13万元，结余1,298.87万元。（专项债券资金存放期间产生银行利息收入1.63万元，已按规定纳入资金池统一管理），当前总结余1,400.50万元。详见下表：

江川区人民医院“专项债券资金”使用情况表

②财政资金（银行账户尾号5875）到位及使用情况

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目，2023年到位区级财政资金100万元，并在到位当年全部支出完毕。详见下表：

江川区人民医院“财政资金”使用情况表

③江川区人民医院自有资金（银行账户尾号2046）到位及使用情况

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目，截至绩效评价基准日（2025年11月20日），自有资金到位1,022.51万元，已全部支出完毕。详见下表：

江川区人民医院“自有资金”使用情况表

截至绩效评价基准日（2025年11月20日）本项目实际支付资金9,723.64万元，其中专项债券资金支付8,601.13万元，本级财政到位资金支付100.00万元，江川区人民医院自有资金支付1022.51万元。

5.专项债券资金基本情况

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目于2024年发行专项债券10,000.00万元，品种为记账式固定利率付息债券，全部为新增专项债券，债券期限为10年，债券年利率按2.1%计，利息按半年支付，到期一次性偿还本金。新增专项债券资金要依法用于公益性资本支出，优先支持在建工程后续融资，不得用于经常性支出和楼堂馆所等中央明令禁止的项目支出；不得用于土地储备和房地产相关领域、置换债务以及可完全商业化运作的产业项目，不得用于偿还债务。

（二）项目绩效目标

1.预算批复（申报）绩效目标和指标情况

项目申报书申报的年度目标：

本项目设置床位150张，项目的建设将解决近年来医院受到业务用房严重不足，专科发展受限制；急救能力弱化，住院用房不足，人才队伍不足；急救设施老化和不足等因素影响，导致玉溪市江川区人民医院医疗救治、业务技术指导功能不足，两大功能未能达到国家建立分级诊疗制度等问题。同时，进一步提升江川区居民提供更优质的医疗卫生服务。具体绩效指标为：

（1）数量指标

①完成建筑面积数量 =14016㎡

②床位数量=150张

③投资完成率=100%

④资金使用率=100%

（2）质量指标

工程验收合格率=100%

（3）时效指标

①完工率100%

②开工率100%

③建设期资金到位率=100%

（4）成本指标

经济成本指标≦13658万元

（5）经济效益

项目总投资收益率≧50%

（6）社会效益

①就业人员增加情况≧100人

②出院患者诊断符合率=100%

（7）可持续影响

①偿债能力≧可偿债收益大于14500万元

②项目建成后持续发挥作用期限≧50年

（8）满意度

服务对象满意率≥95%

2.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

为客观反映项目的实施情况，根据项目单位提供的可行性研究报告、批复文件、专项债券实施方案等项目相关资料，通过前期实地调研，与被评价主管单位充分沟通，听取项目实施情况介绍，结合项目设立的背景、目的和依据，评价组重新梳理了绩效目标和绩效指标情况，将项目绩效目标设定为：

按照项目进度计划实施项目建设，严格执行国家规定的基本建设程序，严格控制项目投资成本，建设任务完成率100%；按照《专项债券实施方案》执行项目资本金投入和发债计划，统筹好专项债的投放节奏，防范过高的偿债压力，确保投融资结构的筹措项目资金及时足额到位，确保项目预期收益可实现性，保障项目收益能够按时还本付息；通过项目建设完成新增医院业务用房面积14016.13平方米，新增住院床位 150张，缓解江川区人民医院业务用房不足专科发展受限的局面，更新急救设施设备，显著提升医院住院服务承载能力，进一步提升医院整体医疗救治水平和医疗卫生服务质量，优化医疗资源布局，完善分级诊疗制度，将大多数患者留在区级诊疗体系内就诊，使患者和职工满意度达95%以上，在提升江川区人民医院当前医疗水平的同时，为推动医院未来创建三级甲等医院打好基础。

根据项目绩效目标细化分解为4个产出指标，分别为：产出数量“建设任务完成率”、“规划床位”，产出质量“项目验收合格率”，产出时效“开工及时性”、“项目完成及时性”、“工程拨款及时性”，产出成本“项目建设成本控制情况”、“项目融资成本控制有效性”；4个效益指标，分别为经济效益“收益成本预测偏差率”、“偿债备付率”，社会效益“新增病床使用率”、“安全文明施工”、“就医环境改善”，可持续影响指标“项目建筑设计可持续年限”、“运营维护机制”，满意度指标“住院患者满意度”、“医务人员满意度”。

二.绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

本次绩效评价拟通过对玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目的资金分配使用情况、财务管理状况、工程建设情况等方面进行分析，全面了解项目立项及管理过程是否规范、项目目标是否完成，总结经验、查找不足，从项目管理、产出、效益等方面进行绩效评价，分析项目的产出情况、管理工作成效、存在的问题和不足，为进一步完善江川区人民医院综合住院楼建设工作提供决策的依据，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。

2.评价对象和范围

本次评价的对象为玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目，资金来源为地方政府专项债券、江川区财政预算以及医院自筹。评价范围包括玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目的全部实施内容。本次绩效评价是在项目单位实施绩效自评的基础上，由云南德远会计师事务所作为第三方机构对2024年所有项目资料进行评审，同时进行现场评价，项目覆盖率100%。

（二）绩效评价原则

1.科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

2.统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施，即“谁支出、谁自评”，部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展，必要时可委托第三方机构实施。

3.激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

4.公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

（三）绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法》；

2.《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）；

3.《财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知》（财预〔2021〕61号）；

4.《云南省财政厅关于印发〈云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（云财绩〔2020〕11号）；

5.《中共云南省委 云南省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）；

6.《云南省人民政府办公厅关于进一步加强地方政府专项债券管理的通知》（云政办发〔2023〕8号）；

7.《玉溪市江川区财政局关于进一步加强地方政府专项债券项目收入管理的通知》（玉江财债〔2025〕22 号）；

8.其他相关材料。

（四）绩效评价指标体系

本次评价指标遵照《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）等相关规定采用定量与定性相结合，考虑预算申报和批复等文件设置，并分配相应的权重（分值）。本项目设置4个一级指标（决策、过程、产出、效益）；13个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、项目管理、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益、可持续影响、满意度）；33个三级指标。指标权重为“决策”分值权重15分，“过程”分值权重30分，“产出”分值权重30分，“效益”分值权重25分。具体详见附件1.绩效评价体系及评分汇总表。

（五）绩效评价方法

财政和部门评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等。本次绩效评价采用查阅资料和现场踏勘相结合，对收集的相关基础资料、各种技术经济数据，在归集、整理、分析的基础上，结合项目特点确定评价方法，主要的评价方法有：

1.比较分析法：从江川区人民医院获取项目立项政策文件、自检自查报告、资金分配、资金拨付、项目管理和资金管理办法、工作总结、项目建设资料、资金收支的会计资料、项目成果的佐证资料、项目验收资料等。对项目实际情况，采取不同维度的比较方法。通过对比项目预定目标和实际产出、效益，分析项目产出数量、质量的完成情况，分析项目成本控制情况和效益实现程度，分析项目实施产生的经济效益、社会效益、满意度等效益指标，并对相关佐证资料进行逐一分析、对比，分析项目实施前后的效益，分析项目预期目标的实现情况。

2.因素分析法：将影响投入和产出的各项因素罗列出来进行分析，并将投入产出比进行计算据以评价的一种方法，如该项目中实施进度缓慢影响因素较多，评价中仅对客观、主观、外环境和内环境等进行因素分析及评价。

3.公众评判法：通过现场调查与座谈、发放问卷等方式，对住院患者、医务人员进行调查，了解住院患者、医务人员对项目实施的满意程度，根据有效问卷分析受益群体满意度。问卷设计的问题应与项目紧密相关且简单、清晰明了，通过问卷调查采集受益对象对项目实施情况和实施效益的意见和建议，为项目实施产生的社会效益、满意度等提供定性与定量评价的基础。

（六）绩效评价标准

绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。

1.计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

2.行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

3.历史标准。指参照历史数据指定的评价标准，为体现绩效改进的原则，在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

4.财政部门和预算部门确认或认可的其他标准。

本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价等级分为：优（得分≥90%）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

（七）绩效评价抽样

本次绩效评价对江川区人民医院综合住院楼建设的整个建设管理工作进行了全面分析、考核，深入了解项目实施情况及效果；采取由项目单位先组织相关人员填报资料，评价小组再重点进行实地调研和评价，并深入了解项目实施情况及效果，对工程项目招标投标、工程施工、工程监理、信息公开、合同管理、竣工验收等资料进行了检查；通过与建设方、施工方、监理方等进行深入沟通，全面了解项目的整体情况，对项目资金分配、实施中存在的问题、管理经验和相关建议进行全面收集；通过对项目的实地勘察，验证项目实施的真实性、完整性、准确性，取得了真实有效、全面的评价信息。

（八）绩效评价工作过程

绩效评价工作过程主要为：开展项目前期调研，研究制定绩效评价实施方案，实施方案审核及征求意见，全面开展实地评价，撰写绩效评价报告，绩效评价报告审核及征求意见，形成绩效评价正式报告。

1.前期研究：评价工作组与项目主管单位沟通，了解项目实施情况和绩效自评情况，获取相关政策文件和资料，了解资金下达情况和项目覆盖范围，为方案制定和后期开展评价工作做好充分准备。

2.研究制订绩效评价实施方案：根据前期了解到的项目情况，多渠道搜集资料、学习研究相关行业政策和资料。本阶段要完成指标体系的设置，工作底稿和调查问卷的设计等，形成实施方案征求意见稿。根据区财政局工作计划将项目绩效评价实施方案提交区财政局审核。

3.实施方案审核及征求意见：根据区财政局安排时间参加实施方案会审，并根据审核意见修改完善实施方案，并提交评价相关方征求意见。

4.全面开展实地评价：根据实施方案和评价指标体系，深入部门和项目现场进行实地评价，收集形成评价报告的数据和相关材料，在实地评价过程中，与委托方和被评价方均保持充分、有效的沟通，工作过程中遇到的重大问题及时向区财政局汇报，确保项目顺利实施。

5.撰写报告：汇总、分析整理相关数据，对发现的问题进行分析研究，撰写绩效评价报告初稿，提交区财政局审核。

6.报告审核及征求意见：根据区财政局安排时间参加绩效评价报告会审，专家统一研究和处理绩效评价工作中反映出来的问题，确保评价成果客观、公正、科学，根据审核意见修改完善评价报告，并提交评价相关方征求意见。

7.形成绩效评价正式报告：根据区财政局的时间安排，按规范要求出具绩效评价报告。

三.绩效自评情况

江川区人民医院于2025年5月对玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目开展了绩效自评工作，自评总分为100分，自评得分97分，绩效自评结论为“优”。

自评指标分为“数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、经济效益指标、社会效益指标、可持续影响指标、服务对象满意度指标”八部分，具体情况如下：

（1）“数量指标”设置计划完成情况为“完成建筑面积数量=14016平方米”，自评完成情况为完成任务指标；“床位数量=150张”，自评完成情况为完成任务指标；“投资完成率=100%”，自评完成情况为完成任务指标；“资金使用率=100%”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：除“投资完成率=100%”、“资金使用率=100%”未完成外，其余指标均完成任务。

（2）“质量指标”设置计划完成情况为“工程验收合格率=100%”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：指标完成任务。

（3）“时效指标”设置计划完成情况为“开工率 =100%”，自评完成情况为完成任务指标；“完工率=100%”，自评完成情况为完工率90%，偏差原因是工程尚未完工；“建设期资金到位率=100%”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：指标均未完成任务。   

（4）“成本指标”设置计划完成情况为“经济成本指标 <=13658万元”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：指标完成任务。

（5）“经济效益指标”设置计划完成情况为“项目总投资收益率>=50%”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：指标未完成任务。

（6）“社会效益指标”设置计划完成情况为“就业增加情况>=100人”，自评完成情况为完成任务指标；“出院患者诊断符合率=100%”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：除“出院患者诊断符合率=100%”未完成外，其余指标均完成任务。

（7）“可持续影响指标”设置计划完成情况为“偿债能力>=可偿债收益大于14500万元”，自评完成情况为完成任务指标；“项目使用年限>=50年”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：除“偿债能力>=可偿债收益大于14500万元”未完成外，其余指标均完成任务。

（8）“服务对象满意度指标”设置计划完成情况为“服务对象满意率>= 95%”，自评完成情况为完成任务指标。

项目组复核：指标完成任务。

四.综合评价情况及评价结论

（一）绩效评价综合结论

玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目绩效评价报告得分81.5分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表：

绩效评价得分情况

综合评价结论：

本项目立项依据充分，决策科学规范，专债资金保障到位，已建成综合住院楼并投入使用，新增150张床位及配套医疗设施，病床使用率达90.76%，就医环境改善率达99.37%，有效缓解了群众“住院难”问题，医院职工和社会群众对项目建设整体满意度较高。但项目绩效目标设置不够细化、量化，未按实际完成情况进行绩效自评；会计核算不规范；项目建设未能按时开竣工，且存在未验收即投入使用的情形。

（二）绩效自评与绩效评价的差异分析

玉溪市江川区卫生健康局根据《玉溪市江川区财政局关于开展2024年度500万元以上重点项目支出绩效部门自评和自评核查工作的通知》（玉江财监〔2025〕2号）文件的相关要求，对本项目进行绩效自评，绩效自评得分97分，绩效评价得81.5分，造成绩效自评得分与绩效评价得分差异的主要原因为：

1.单位自评方式为部门自评，按照谁实施谁自评的原则由实施单位对项目的预算执行、产出和效益进行评价，以自评表及自评报告的形式重点评价产出和效益方面，直观描述项目完成情况，由于未严格进行现场核实，自评结论可能与实际情况不一致，本次绩效评价严格按照规定的流程，进行现场抽样核实，更能真实反映项目的实施效果。

2.评价内容不一致。绩效评价时，结合项目整体实施情况进行开展，汇总分析了整个项目的资金使用情况及整体的绩效目标完成情况。通过资料审阅、座谈访谈、行业统计数据等，以定量为主、定性为辅的原则，从决策、过程、产出、效益4个维度全过程分析项目具体实施完成情况，全方位、立体性的反映专项资金的使用效益。

（三）绩效目标实现情况

根据绩效目标评价情况，截至评价日，本项目相关绩效目标未全面完成，17个具体绩效指标中12个指标实现预期目标，5个指标未完成，未实现比例为29.41%。具体完成情况详见下表：

绩效目标完成情况

五.绩效评价情况分析

（一）项目决策情况分析

项目决策包括项目立项、绩效目标、资金投入三个方面。此项综合评价满分为15.00分，实际评价得分13.00分，得分率为86.67%。具体分析如下：

1.项目立项

项目立项指标满分6分，综合评价得分为6分，得分率100%。针对立项依据充分性、立项程序规范性两方面进行评价。

（1）立项依据充分性

经过长期发展,我国已经建立了由医院、基层医疗卫生机构、专业公共卫生机构等组成的覆盖城乡的医疗卫生服务体系。但是，医疗卫生资源总量不足、质量不高、结构与布局不合理、服务体系碎片化、部分公立医院单体规模不合理扩张等问题依然突资源布局结构不合理，影响医疗卫生服务提供的公平与效率。西部地区医疗卫生资源质量较低。基层医疗卫生机构服务能力不足，利用效率不高。中西医发展不协调，中医药(含民族医药，下同)特色优势尚未得到充分发挥。公共卫生服务体系发展相对滞后。

根据《玉溪市江川区人民政府关于印发玉溪市江川区国民经济和社会发展第十四个五年规划和二O三五年远景目标纲要的通知》（玉江政发〔2021〕23号）文件，明确提出“加快区人民医院医疗建设工作，提升区级医院服务能力”、“加快推进分级诊疗、紧密型医共体建设”、“健全重大疫情、公共卫生应急管理和救治体系”。综合住院楼的建设是完成“加快区人民医院医疗建设”任务的核心举措，该项目不仅能强化区人民医院在区域医共体中的龙头作用，更能显著提升医院的收治能力和应急响应水平，从而积极响应国家关于加强公共卫生体系建设、提高应对重大疫情救治能力的号召，项目立项依据充分。

本项目的建设内容与江川区人民医院职能职责匹配度高，项目内容属于公共财政保障范畴，且符合地方政府专项债券重点支持“卫生健康”领域的政策导向，与现有项目无重复。

（2）立项程序规范性

项目建设选址在江川区人民医院院内，医院已具备该土地的国有土地使用证。目前项目已取得可行性研究报告批复、初步设计审查批复、医疗流程评审批复、抗震专审批复、人防批复、水保批复、环评批复、建设规划许可证、施工许可证等要件。并编制了专项债券实施方案、财务评价报告、法律意见书申请专项债券资金支持，专项债券“一案两书”完整。

2.绩效目标

绩效目标指标满分4分，综合评价得分为2分，得分率50%。针对项目绩效目标合理性和绩效指标明确性方面进行评价。

（1）绩效目标合理性

绩效目标合理性。项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，但绩效目标设置较为宽泛，未对2024年度具体实施的工作内容进行充分细化、量化，未能全面体现项目的预期产出及效果情况，且在具体评价和考核层面，可衡量性和精准度还有待加强。

（2）绩效目标明确性

绩效指标基本涵盖了项目的建设规模、建设过程管理、资金管理、效益情况，指标的设置基本清晰、可衡量，但也存在部分指标设置不合理的情况，如：“偿债能力>=可偿债收益大于14500万元”、“项目总投资收益率>=50%”未能根据项目进展情况进行设置，难以在2025年进行考核，不利于后期绩效自评、监控和绩效评价。

3.资金投入

资金投入指标满分5分，综合评价得分为5分，得分率100.00%。针对项目预算编制科学性方面和资金分配合理性进行评价。

预算编制科学性方面，项目经过前期科学研究论证并获得玉溪市江川区发展和改革局批复，预算内容与项目内容匹配，有明确标准，预算资金分配符合标准，分配额度合理，与项目单位实际相适应。

（二）项目过程情况分析 

项目过程包括资金管理和组织实施两个方面，此项综合评价满分为30分，实际评价得分25分，得分率为83.33%，具体分析如下：

1.资金管理

资金管理指标满分12分，综合评价得分为9.5分，得分率79.17%。针对债券资金到位率、债务资金举借、债券资金使用率、预算资金执行率、会计核算规范性、资金使用合规性方面进行评价。

（1）债券资金到位率

2024年玉溪市江川区财政局通过《玉溪市江川区财政局关于下达2024年云南省政府专项债券(九至一四期)转贷资金的通知》（玉江财债〔2024〕26号）文件下达专项债券资金10,000.00万元，截至2025年2月28日共到位专项债券资金10,000.00万元，债券资金到位率100%。

（2）债务资金举借

项目资本金的到位情况：区级资金应到位100万元，2023年到位区级财政资金100万元；医院自筹资金应到位3,557.83万元，实际到位1,022.51万元。

根据《玉溪市江川区财政局关于下达2024年云南省政府专项债券(九至一四期)转贷资金的通知》（玉江财债〔2024〕26号）文件，玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目1亿元专项债券额度已获批复并下达，举债额度在批复计划范围内。

（3）债券资金使用率

截止至绩效评价基准日（2025年11月20日），本项目已累计使用专项债券资金8,601.13万元，占已到位债券资金总额1亿元的86.01%，债券资金使用率86.01%。

（4）预算资金执行率

截止至绩效评价基准日（2025年11月20日），本项目已累计使用预算资金1,122.51万元，占已到位预算资金总额1,122.51万元的100.00%，预算资金执行率100.00%。

（5）会计核算规范性

截至绩效评价基准日（2025年11月20日），经过对相关会计凭证进行检查，发现：

①本项目专项债券利息支出共计420.04万元，在综合住院楼达到预定可使用状态（2025年4月9日）后仍统一计入“在建工程”科目，未按项目阶段进行区分。根据规定，利息支出应严格划分：在项目建设期内，利息可资本化计入“在建工程”（共计112.20万元）；当项目达到预定可使用状态后，发生的利息应当费用化，计入“其他费用”等当期损益科目（共计307.84万元）。

②综合住院楼已于2025年4月9日达到预定可使用状态，但截至绩效评价基准日（2025年11月20日），该资产在会计账面上仍列为“在建工程”科目核算，未按规定结转至“固定资产”科目。根据《政府会计准则第3号——固定资产》规定，自行建造的固定资产应在达到预定可使用状态时，按暂估价值转入固定资产，并开始计提折旧。待竣工决算审计完成后，依据审计结果调整固定资产的入账价值。

除上述情况外，其余会计核算符合国家财经法规和财务管理制度以及内部会计控制规范、相关会计准则的规定，凭证附件齐全，审批流程完备，项目资金建立专账管理且记账、报账符合会计基础工作规范，不存在虚列支出等情况。

（6）资金使用合规性

该项目资金的使用符合国家相关财经法规和财务管理制度的要求。资金拨付流程完整，审批程序与手续齐全，且符合项目规定的用途。

2.项目管理

项目管理指标满分18分，综合评价得分为15.5分，得分率86.11%。针对管理制度健全性、项目组织管理、实施程序规范性、绩效管理规范性、信息公开方面进行评价。

（1）管理制度健全性

江川区人民医院制定了包括招投标管理、合同管理、专项债券资金管理、工程建设管理在内的核心制度。该制度体系全面涵盖了从项目招标采购、合同签订、资金使用到现场施工管理等关键业务环节，为实现项目规范化、精细化管理提供了制度保障。

（2）项目组织管理

江川区人民医院针对综合住院楼建设项目建立了工作领导小组，并全面落实了责任分工，项目组织管理情况良好。

（3）实施程序规范性。本项目在建设过程中，制度落实总体规范，管理机制基本有效运行。招标投标程序规范，并按规定签订合同；工程监理履职到位，对质量、安全实施有效管控；信息公开与合同管理制度执行情况基本合规，相关信息依法在指定平台公开，合同签订及时且主要条款与招投标文件一致，但存在部分款项未能按照合同约定的期限及时付款的情况。此外，项目存在未竣工即提前使用的情形（相应科室于2025年3月22日提前搬迁至综合住院楼），此程序合规性方面存在瑕疵。项目过程文档管理较为完善，合同书、验收报告及现场签证材料齐全。实施过程监督机制健全，形成了以监理方日常检查为主、建设单位配合监督的常态化督查体系，保障项目有序推进。

（4）绩效管理规范性

江川区人民医院按照要求开展了事前绩效评估、绩效监控工作，并根据《玉溪市江川区财政局关于开展2024年度500万元以上重点项目支出绩效部门自评和自评核查工作的通知》（玉江财监〔2025〕2号）文件的相关要求对该项目进行了自评，成立了预算绩效评价工作小组，对项目相关实施内容、完成情况和实现效益开展绩效自评并形成绩效自评报告，但存在部门自评绩效指标完成值与实际完成值不一致的情况。

（5）信息公开

项目基本根据国家法律法规和财政部、省委、省政府的相关规定，向社会公开债券资金的发行情况、使用情况、债券资金存续情况、债券资金调整用途情况，以及发生可能影响其收益与融资平衡能力等重大事项。

（三）项目产出情况分析

项目产出包括产出数量、产出质量、产出时效、产出成本四个方面，此项综合评价满分为30分，实际评价得分23.5分，得分率为78.33%。具体分析如下：

1.产出数量

产出数量指标满分11分，综合评价得分为11分，得分率100%。针对建设任务完成率、规划床位方面进行评价。

（1）建设任务完成率

截至绩效评价基准日（2025年11月20日），综合住院楼已建设完成、验收合格并正式投入运营使用，建设任务完成率为100%。    

（2）规划床位

经过实地查看，项目已全面完成初步设计批复的规划内容，实际设置病床150张，且均已配置齐全。

2.产出质量

产出质量指标满分6分，综合评价得分为6分，得分率100%。针对项目验收合格率方面进行评价。

（1）项目验收合格率

 经实地调研并全面审阅项目竣工验收资料，本项目验收程序规范、完整。验收工作由项目法人依法组织，成立了包含监理、施工、勘察、设计等参建单位及行业专家在内的验收工作组。项目验收履行了现场查验、资料审查、功能测试等关键环节，项目所涉各项验收，包括但不限于主体工程质量、电梯监督检验、消防、规划核实及绿色建筑等，其结论均为“合格”，验收合格率为100%。

3.产出时效

产出时效指标满分9分，综合评价得分为2.5分，得分率27.78%。针对项目开工及时性、项目完成及时性和工程拨款及时性方面进行评价。

（1）开工及时性

根据《关于调整变更玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目可行性研究报告的批复》（玉江发改复﹝2023﹞40号），该项目计划工期为2023年2月-2024年12月，项目实际于2023年9月25日取得施工许可证，于2023年10月8日依据开工令正式开工，开工迟延222天。

（2）项目完成及时性

根据《关于调整变更玉溪市江川区人民医院综合住院楼建设项目可行性研究报告的批复》（玉江发改复﹝2023﹞40号），该项目计划工期为2023年2月-2024年12月，项目实际于2025年6月5日完成最终竣工验收，实际完工时间比计划迟延156天。

（3）工程拨款及时性

通过查阅会计凭证、付款申请、发票、银行回单以及各项合同，本项目工程资金的支付管理总体规范。但存在部分款项未能按照合同约定的期限及时付款，主要包括设计费、造价咨询费等。

4.产出成本

产出成本指标满分4分，综合评价得分为4分，得分率100%。针对项目建设成本控制情况、融资成本控制有效性方面进行评价。

（1）项目建设成本控制情况

本项目总投资概算为13,657.83万元。根据实际完成情况，工程结算金额为10,120.44万元，设备购置支出为1,278.22万元（按设备购置合同金额统计），两项合计11,398.66万元，未超概算，项目建设成本控制情况良好。

（2）融资成本控制有效性

本项目专项债券的实际发行利率为2.1%，较专项债券实施方案中明确的预期发行利率4.5%下降2.4个百分点，融资成本控制有效。

（四）项目效益情况分析

项目效益包括经济效益、社会效益、生态效益指标、可持续影响和满意度五个方面。此项综合评价满分为25分，实际评价得分20分，得分率为80%。具体分析如下：

1.经济效益

经济效益指标满分6分，综合评价得分为1分，得分率16.67%。针对收益成本预测偏差率、偿债备付率方面进行评价。

（1）收益成本预测偏差率

截至2025年10月31日，江川区人民医院综合住院楼项目的实际运营与财务预测出现显著偏差。如下表所示，运营收入实现正向偏差（+20.29%），运营成本出现负向偏差（-31.10%）。

（2）偿债备付率

截至2025年10月31日，项目偿债备付倍数为0.13，显著低于1.0的常规安全水平，表明当期偿债能力不足。详见下表：

2.社会效益

社会效益指标满分8分，综合评价得分为8分，得分率100%。针对新增病床使用率、安全文明施工、就医环境改善方面进行评价。

（1）新增病床使用率

自2025年4月10日投入运营至本次绩效评价基准日（2025年11月20日），江川区人民医院综合住院楼累计运营225天。经统计，江川区人民医院综合住院楼实际开放病床累计33,750个床日，实际占用30,633个床日，据此测算的病床使用率达90.76%，表明新增住院楼的床位资源得到了高效利用，资源配置与利用效率较高。

（2）安全文明施工

通过访谈监理单位、施工单位、建设单位，项目施工阶段未发生重大（或以上）、较大、一般安全事故；新闻媒体也未曝光项目施工阶段发生重大（或以上）、较大、一般安全事故。

（3）就医环境改善

本次针对住院患者发放了101份问卷调查，收回有效问卷101份，就医环境改善率达99.37%，表明本项目的实施不仅更好地满足了患者的医疗需求，也在很大程度上提升了患者的住院体验和满意度，为江川区人民医院持续提升服务质量奠定了坚实的基础。

3.可持续影响

可持续影响指标满分5分，综合评价得分为5分，得分率为100%。针对项目建筑设计可持续年限、运营维护机制进行评价。

（1）项目建筑设计可持续年限

本项目建筑设计严格遵循国家相关规范与标准，其结构设计使用年限为50年。使用年限已在单位工程质量综合验收意见以及云南省建筑工程质量检查报告中得到确认。

（2）运营维护机制

江川区人民医院在综合住院楼运营维护管理方面形成了比较成熟的长效机制。其维护工作覆盖了暖通、给排水、电气、消防等关键设施，并且能做到定期、有计划地执行保养和检测。有效保障了综合住院楼的日常安全与稳定运行。

4.服务对象满意度

受益对象满意度指标满分6分，综合评价得分为6分，得分率100%。针对住院患者满意度、医务人员满意度进行评价。

（1）住院患者满意度

本次评价累计发放101份调查问卷，收回101份有效问卷，最终满意度为98%。

（2）医务人员满意度

本次评价累计发放492份调查问卷，收回492份有效问卷，最终满意度为98.99%。

六.主要经验及做法

无。

七.存在的问题及原因分析

（一）预算绩效管理工作方面

1.绩效目标设置不明确

绩效目标设置较为宽泛，未对2024年度具体实施的工作内容进行充分细化、量化，未能全面体现项目的预期产出及效果情况，且在具体评价和考核层面，可衡量性和精准度还有待加强。

2.部分绩效指标值设置不合理

部分指标设置不合理，如：“偿债能力>=可偿债收益大于14500万元”、“项目总投资收益率>=50%”未能根据项目进展情况进行设置，难以在2025年进行考核，不利于后期绩效自评、监控和绩效评价。

3.绩效自评工作存在缺陷

江川区人民医院在本项目绩效自评中，多数绩效指标完成值取自于可研报告中的预测数，未按实际完成情况进行绩效自评。

（二）财务管理工作方面

1.会计核算不规范

江川区人民医院在使用专项债券资金建设综合住院楼的过程中，其会计核算在资金确认、资产计量及结转环节均存在不规范之处，未能完全遵循现行的会计准则与专项债券管理规定，具体问题体现在以下两个方面：

①支付债券利息时，未区分项目阶段统一将全部债券利息（420.04万元）资本化计入“在建工程”。根据规定，仅有建设期利息（112.20万元）可资本化，2025年4月9日达到预定可使用状态后发生的利息（307.84万元）应费用化计入当期损益。

②综合住院楼已于2025年4月9日达到预定可使用状态，但截至绩效评价基准日（2025年11月20日），该资产在账面上仍列为“在建工程”科目核算，未按准则规定结转至“固定资产”科目并计提折旧，导致少计提折旧。不符合《政府会计制度》“已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值”的规定。

（三）项目管理方面

1.工程管理工作方面

（1）开工和竣工时间存在延迟。该项目在开工和竣工阶段均存在一定的时间延迟，整体进度管控有待加强。在开工环节，项目计划于2023年2月开工，但实际至2023年10月8日正式开工，中间延迟222天。在竣工环节，项目计划于2024年12月竣工，但实际至2025年6月5日才完成最终竣工验收，实际完工时间比计划迟延156天，开工和完工时间均晚于计划时间，主要形成原因为：

①前期审批流程延误。未能预判前期审批环节需要耗用的时间，导致审批流程耗时超出预期。

②施工期间，申请专债停建1个月。

③后续增加合同外建设内容（如:弱电智能功能性及系统性完善、备用电源的设置、特殊科室设备防排雨措施等），导致竣工验收时间整体延后。

④整个院区共用新建消防水池，消防联动改建耗用时间较长；特殊科室系统调试耗用时间较长等。

（2）项目未验收就交付使用

该项目实际于2025年6月5日才完成最终竣工验收，综合住院楼在未竣工验收前，相关科室已于2025年3月22日提前搬迁并使用。不符合《中华人民共和国建筑法》第六十一条“交付竣工验收的建筑工程，必须符合规定的建筑工程质量标准，有完整的工程技术经济资料和经签署的工程保修书，并具备国家规定的其他竣工条件。建筑工程竣工经验收合格后，方可交付使用；未经验收或者验收不合格的，不得交付使用。”及《建设工程质量管理条例》第十六条“建设单位收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工、工程监理等有关单位进行竣工验收。建设工程竣工验收应当具备下列条件：（一）完成建设工程设计和合同约定的各项内容；（二）有完整的技术档案和施工管理资料；（三）有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告；（四）有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件；（五）有施工单位签署的工程保修书。建设工程经验收合格的，方可交付使用。”的规定。

2.未按合同约定及时支付工程款

存在部分款项未能按照合同约定的期限及时付款，主要包括设计费、造价咨询费等。

3.项目资本金到位情况

截至绩效评价基准日（2025年11月20日），医院自筹资金实际形成支付1,022.51万元，为计划额3,557.83万元的28.7%。根据工程支付进度，医院可以用业务收入作为自筹资金总体保障支付到位。

4.收入成本前期预测存在偏差

项目运营实绩与财务预测出现显著双向偏差：运营收入实现20.29%的正向增长，显示出良好的市场前景；但运营成本出现31.10%的负向偏差，凸显了成本管控压力。一定程度上反映了项目在前期预测上的科学性、精准性方面尚有提升空间。

八.建议

（一）加强预算绩效管理工作

1.强化预算绩效管理理念，全面实施预算绩效管理。建议江川区人民医院在年初预算申报时按要求填报绩效目标，根据年度工作任务合理设立绩效目标、指标，充分反映项目预期产出及效果。绩效目标的设立应充分、明确、合理，符合客观实际且与部门履职相一致，清晰反映项目的预期产出和效果，与项目计划相对应，与预算资金量相匹配，从数量、质量、时效、成本，以及经济效益、社会效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，绩效指标设置应清晰、细化、量化、便于考核。

2.规范开展绩效自评工作。建议江川区人民医院按照《玉溪市江川区财政局关于开展2024年度500万元以上重点项目支出绩效部门自评和自评核查工作的通知》（玉江财监〔2025〕2号）文件要求开展自评工作，严格执行预算绩效管理制度、加强项目日常绩效管理，确保各项绩效指标实际完成值的真实性、准确性。

（二）加强财务管理工作

1.规范会计核算

①对已支付的专项债券利息420.04万元进行划分。对项目达到预定可使用状态（2025年4月9日）之后发生的利息307.84万元，应从“在建工程”科目中转出，费用化计入当期损益（如“其他费用”科目），准确反映各期费用。

②及时结转固定资产并补提折旧，依据《政府会计准则第3号——固定资产》，按暂估价值将已投入使用的综合住院楼从“在建工程”结转至“固定资产”科目。并自达到预定可使用状态（2025年4月9日）起，补提折旧，确保资产价值与成本费用核算准确。待竣工决算后，再按审计结果调整资产价值。

（三）加强项目管理

1.合理安排项目实施时间，加强项目管理。按照资金下达文件或合同规定合理安排项目实施时间，确保项目按时完成；加强对项目实施的管理，加强项目跟踪，对于实施进度滞后的应采取相应措施加快项目实施进度。

2.严格执行合同，加强合同付款审核，严格按合同约定及完成情况支付合同款项。

3.加快开展项目工程竣工结算审核及财务决算审计，确定该项目实际投资额，为后续项目控制投资成本提供基础，并进一步规范工程竣工结算相关资料的管理，确保竣工资料的准确性、完整性。

4.对于医院运营成本较高的问题。建议项目单位制定成本责任制，确定项目内部目标成本，并把成本指标层层分解，分解落实到各部门进行层层控制，分级负责，形成成本控制网络，有效降运营成本。

5.多措并举，增加专项债券收益，力争尽快实现专项债券“一案两书”中的预期经济效益。

附件：1.绩效评价体系及评分汇总.docx